중소기업 취업청년 소득세 감면 — 5년간 세금 90% 깎는 법
중소기업에 취업한 청년이라면 근로소득세의 90%를 감면받을 수 있어요. 감면은 취업일부터 5년이 되는 날이 속한 달까지 이어지고, 한 해에 깎이는 세금은 200만 원까지입니다. 현금이 나오는 건 없고, 그 회사에서 받는 월급에 붙는 소득세가 줄어듭니다. 출발점은 나이와 회사 업종입니다. 요건이 맞으면 회사에 신청서를 내고, 이미 연말정산까지 마친 세금은 경정청구로 돌려받습니다. 아래 수치는 조세특례제한법 제30조와 시행령 제27조(2026년 11월 10일 기준)에서 가져왔어요.
핵심 요약
- 청년 여부는 근로계약을 맺은 날의 만 나이로 판단합니다. 병역을 이행했다면 인정되는 복무 기간을 최대 6년까지 빼고 계산해요.
- 회사의 규모와 주된 사업이 모두 요건에 맞아야 해요. 중소기업인지와 함께 대상 업종에 드는지도 인사 담당자에게 물어봐 두세요.
- 현행 취업 기한은 2026년 12월 31일입니다. 정부가 발표한 지역별 혜택 확대는 확정된 법과 따로 봐야 합니다.
현행 중소기업 취업자 소득세 감면 기준
| 대상 | 나이 | 감면율 | 기간 | 한도 | 취업 기한 |
|---|---|---|---|---|---|
| 청년 | 근로계약 체결일 만 15~34세, 병역 기간 최대 6년 차감 | 90% | 5년 | 과세기간별 200만 원 | 2012.1.1~2026.12.31 |
| 60세 이상 | 근로계약 체결일 만 60세 이상 | 70% | 3년 | 과세기간별 200만 원 | 2014.1.1~2026.12.31 |
| 장애인 | 나이 요건 없음 | 70% | 3년 | 과세기간별 200만 원 | 2014.1.1~2026.12.31 |
| 경력단절 근로자 | 나이 요건 없음 | 70% | 3년 | 과세기간별 200만 원 | 2012.1.1~2026.12.31 |
각 대상 유형의 요건과 회사 요건을 충족해야 합니다. 기간은 해당 연수가 되는 날이 속한 달까지이며, 병역 후 복직에는 별도 규정이 있어요. 출처: 조세특례제한법 제30조·시행령 제27조 (2026.11.10 확인)
주된 사업으로 대조하는 대상 업종과 제외 업종
| 구분 | 대상 업종 | 빠지는 업종·기관 |
|---|---|---|
| 생산·기반시설 | 농업·임업·어업, 광업, 제조업, 전기·가스·증기·공기조절, 수도·하수·폐기물·원료재생, 건설업 | — |
| 유통·생활 | 도소매업, 운수·창고업, 숙박·음식점업 | 통관업, 주점, 비알코올 음료점 |
| 정보·부동산 | 정보통신업, 부동산업 | 비디오물 감상실, 가상자산 매매·중개, 부동산 임대업 |
| 연구·기술 | 연구개발업, 광고업, 시장조사·여론조사업, 건축기술·엔지니어링 등 과학기술 서비스업, 기타 전문·과학·기술 서비스업 | 수의업 |
| 지원·교육·복지 | 사업시설관리·사업지원·임대 서비스업, 기술·직업훈련학원, 컴퓨터학원, 사회복지 서비스업 | 기술·직업훈련학원과 컴퓨터학원을 뺀 교육서비스업 |
| 수리·문화·체육 | 개인·소비용품 수리업, 창작·예술 관련 서비스업, 도서관·사적지 등 여가 관련 서비스업, 스포츠 서비스업 | — |
| 목록에 없는 업종 | — | 금융·보험업, 병원 등 보건업, 법무·회계·세무 등 전문서비스업 |
| 공공 부문 | — | 국가·지자체·공공기관·지방공기업 |
중소기업기본법상 중소기업(비영리기업 포함)이면서 위 대상 업종을 주된 사업으로 해야 합니다. 시행령은 대상 업종만 나열하므로, 목록에 없는 업종은 모두 빠져요. 출처: 조세특례제한법 제30조·시행령 제27조 (2026.11.10 확인)
2026년 세제개편안의 지역별 감면 기간과 감면율
| 지역 | 청년 | 60세 이상·장애인 등 |
|---|---|---|
| 현행 전 지역 | 5년·90% | 3년·70% |
| Ⅰ지역·수도권 | 5년·90% | 3년·70% |
| Ⅱ지역·비수도권 광역시 등 | 6년·90% | 3년·75% |
| Ⅲ지역·기타 비수도권 | 7년·90% | 3년·80% |
| Ⅳ지역·비수도권 중 우대지역 | 10년·90% | 3년·90% |
정부안에 담긴 내용으로, 지금 신청에 적용되는 기준은 아닙니다. 국회 통과 여부·적용 시기·취업 기한 연장 기간·기존 감면자 적용 여부는 미확인입니다. 출처: 대한민국 정책브리핑 2026년 세제개편안 (2026.8.3 발표, 국회 통과 여부 미확인·2026.11.10 기준)
내 나이와 회사의 주된 사업을 함께 따져요
나이는 근로계약을 맺은 날 기준으로 셉니다. 계약 당시 청년 요건을 충족했는지부터 보고, 병역 기간을 빼고 계산하려면 복무 기간을 증명하는 서류가 필요해요.
가령 근로계약을 맺은 날 만 35세 6개월이고 현역병으로 1년 9개월 복무했다면, 빼고 계산한 나이는 33세 9개월입니다. 34세 이하라 청년 나이 요건을 채워요.
차감 가능한 병역에는 현역병·상근예비역·의무경찰·의무소방·사회복무요원과 현역 장교·준사관·부사관 복무가 포함돼요. 빼는 기간은 최대 6년까지입니다.
회사 요건은 업종표로 가립니다.
인사·총무 담당자에게는 중소기업기본법상 중소기업인지와 주된 사업이 시행령 제27조의 대상 업종인지 함께 물어보면 됩니다. 서비스업 안에도 대상인 광고업과 빠지는 법무·회계·세무 사무소가 섞여 있어서, ‘서비스업’ 같은 큰 이름만으로는 판단이 안 됩니다.
절감액은 연봉보다 감면 전 소득세로 계산해요
줄어드는 금액은 감면 전 소득세에 감면율을 곱한 뒤 연간 한도를 넘는지 보면 나옵니다. 감면 전 소득세는 공제 항목에 따라 달라서 연봉만으로는 정해지지 않아요. 아래 예는 감면 전 소득세를 바로 가정했습니다.
감면 전 1년 소득세가 60만 원이면 90%인 54만 원이 깎여 6만 원만 냅니다.
감면 전 소득세가 250만 원이면 90%는 225만 원입니다. 연간 한도가 200만 원이므로 실제로는 200만 원까지만 깎여 50만 원을 냅니다.
한도는 해마다 따로 적용됩니다.
신청을 마치면 연말정산을 기다리지 않아도 매달 월급에서 떼는 소득세에 감면이 반영될 수 있어요.
신청서와 증빙을 회사에 내면 처리가 시작됩니다
재직 중이면 신청서는 회사에 냅니다. 세무서에 감면 대상 명세서를 넣는 건 회사 몫이고, 기한도 본인 것과 따로 있어요.
제출 순서는 다음과 같습니다. 1. 회사 인사·총무 담당자에게 「중소기업 취업자 소득세 감면신청서」를 요청합니다. 조세특례제한법 시행규칙 별지 제11호서식입니다. 2. 취업자 유형, 취업일·생년월일, 병역근무기간, 감면 시작일·종료일을 작성합니다. 3. 첨부서류와 함께 취업일이 속한 달의 다음 달 말일까지 회사에 제출합니다. 4. 회사는 신청서를 받은 달의 다음 달 10일까지 관할 세무서에 감면 대상 명세서를 제출합니다. 5. 회사는 신청서를 받은 달의 다음 달 급여부터 감면율을 적용해 원천징수할 수 있습니다.
준비할 서류는 본인에게 해당하는 것만 붙입니다. · 감면신청서 · 병역복무기간 증명서류: 군 복무 기간을 빼려는 경우 · 장애인등록증 사본: 장애인인 경우 · 이전 회사 근로소득 원천징수영수증: 감면받던 사람이 다른 중소기업으로 옮기거나 재취업한 경우
신청 수수료는 없습니다.
서식은 2025년 6월 30일 개정된 별지 제11호서식이 기준이에요. 헷갈리기 쉬운 칸은 감면 시작일입니다. 2012년 1월 1일 이후 감면받은 최초 취업일을 적는 자리라, 지금 회사 입사일과 다를 수 있어요.
이직해도 종료일은 이어지고 지난 세금은 따로 청구해요
일반적인 청년 감면은 취업일부터 5년이 되는 날이 속한 달까지 발생한 소득에 적용됩니다. 2024년 3월 15일 취업했다면 5년이 되는 날은 2029년 3월 15일이고, 그달 급여까지 감면받아요.
2024년 3월 취업 후 2026년 7월 다른 대상 중소기업으로 옮겨도 끝나는 달은 그대로 2029년 3월이에요. 새 회사에 신청서를 다시 내고 이전 회사 근로소득 원천징수영수증을 붙입니다. 시작일과 종료일은 최초 감면신청서에 적었던 날짜를 그대로 옮깁니다.
앞으로의 급여와 지난 세금은 처리 경로가 달라요.
연말정산을 마친 근로소득자도 국세기본법 제45조의2에 따라 경정청구를 할 수 있습니다. 기한은 연말정산 세액 납부기한이 지난 뒤 5년 이내예요. 입사일과는 상관없이, 돌려받으려는 연도마다 그해 납부기한에서 셉니다.
지난 세금은 홈택스에서 경정청구하거나 관할 세무서에 제출합니다. 이미 퇴사했다면 감면 신청 자체를 주소지 관할 세무서에 할 수도 있어요. 조세특례제한법 제30조 제2항 단서에 근거한 길이라 다니는 회사가 없어도 됩니다.
실제로 걸리는 함정은 신청 전에 걸러야 해요
요건이 안 되는데 감면받으면 나중에 월급에서 세금이 더 빠질 수 있습니다. 세무서가 회사에 부적격 사실을 통지하면 덜 낸 세금의 105%를 이후 급여에서 추가로 떼고, 퇴사했다면 세무서가 본인에게 바로 부과해요. 신청서에도 사실과 다르게 신청하면 가산세를 더해 추징한다고 적혀 있습니다.
중소기업이라는 이유만으로 감면되는 것은 아닙니다. 병원 등 보건업, 은행·보험사 등 금융·보험업, 법무·회계·세무 사무소 같은 전문서비스업은 대상 업종 목록에 없어요. 공공기관도 제외됩니다.
업종이 맞아도 근로자 제외 요건을 따로 봅니다. 법인세법상 임원, 최대주주·최대출자자와 배우자 및 법에서 정한 가족·친족, 일용근로자는 빠져요. 개인사업자 회사라면 대표자의 배우자와 직계존비속도 빠지고, 국민연금·건강보험 직장가입 보험료 납부가 확인되지 않는 사람도 제외 대상입니다.
일을 쉬는 동안에도 감면 기간은 흐릅니다.
이직·재취업을 해도 최초 감면 취업일부터 세며, 합병·분할·사업양도로 고용이 이어져도 기간을 새로 주지 않습니다. 퇴사 후 재취업까지 쉰 기간만큼 종료일이 늦춰지지는 않아요.
현행법은 2026년 12월 31일까지 취업한 사람을 대상으로 합니다. 2027년 1월 이후 취업자에게 적용될지는 세제개편안이 국회를 통과해야 정해져요.
지역별 확대안은 지금 신청 기준과 나눠 읽어요
2026년 8월 3일 발표된 정부안은 지역에 따라 청년 감면 기간을 달리하는 내용입니다. 수도권은 현행처럼 5년이고, 비수도권은 지역 구분에 따라 6년·7년·10년으로 늘리는 구조예요. 청년 감면율은 모두 90%로 제시됐습니다.
청년 외 대상자는 기간보다 감면율이 달라지는 안입니다. 60세 이상·장애인 등은 모든 지역에서 3년을 유지하면서 지역에 따라 70%·75%·80%·90%를 적용하도록 제시돼 있어요.
이건 아직 발표된 안입니다.
발표 당시 일정은 8월 4~20일 입법예고, 9월 1일 국무회의를 거쳐 정기국회에 제출하는 계획이었어요. 2026년 11월 10일 기준 국회 통과 여부와 적용 시기, 취업 기한을 얼마나 연장할지, 기존 감면자에게도 적용할지는 확인되지 않았습니다. 지금 내는 신청서에는 현행법에 따른 기간을 적습니다.
자주 묻는 질문
- 취업할 때 청년 나이를 넘었다면 신청할 수 없나요?
- 병역 차감 후의 나이도 따져야 합니다. 인정되는 복무 기간을 뺀 나이가 34세 이하면 청년 요건에 포함될 수 있어요. 청년이 아니어도 60세 이상·장애인·경력단절 근로자는 따로 대상 유형이 있습니다.
- 군 복무를 마치고 같은 회사에 돌아오면 기간이 달라지나요?
- 1년 이내에 같은 회사로 복직했다면 별도 규정이 있어요. 감면 기간은 복직일부터 2년입니다. 복직일이 최초 취업일부터 5년 안이라면 최초 취업일부터 7년이 되는 날까지예요. 일반 이직과는 계산이 다르니 복직일과 최초 취업일을 함께 대조해 보세요.
- 신청서를 냈으면 지난 연도 세금도 월급에서 돌려받나요?
- 회사에 낸 신청서는 앞으로 받을 급여에 반영되고, 이미 연말정산한 세금은 따로 경정청구해야 돌려받아요. 지난 연도분은 그 연도의 경정청구 기한이 남았는지 먼저 보고 홈택스나 관할 세무서에서 청구합니다.
- 지방 회사로 옮기면 감면 기간이 바로 늘어나나요?
- 정부안 표의 지역별 기간을 현재 종료일에 곧바로 적용할 수는 없어요. 확대안은 기존 감면자 적용 여부도 확인되지 않은 상태입니다. 이직해서 새로 신청할 때도 지금 적용받는 시작일과 종료일을 그대로 적습니다.
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이 글은 제도가 어떻게 굴러가고 어떻게 신청하는지를 풀어 쓴 안내예요. 지원 금액이나 소득 기준, 신청 기간은 해마다 달라질 수 있으니 신청하기 전에 관련 정책의 최신 공고를 꼭 확인해 주세요.